Genau hier setzt die steuerliche Forschungszulage an.Besonders wichtig: Die Forschungszulage ist grunds?tzlich branchen- und gr??enunabh?ngig. Sie steht damit nicht nur klassischen Forschungsunternehmen oder gro?en Industriekonzernen offen. Auch Start-ups, Handwerksbetriebe, mittelst?ndische Unternehmen sowie Software- und IT-Unternehmen k?nnen grunds?tzlich profitieren.Entscheidend ist nicht die Branche, sondern das konkrete Forschungs- und Entwicklungsvorhaben. F?rderf?hig k?nnen Vorhaben aus den Bereichen Grundlagenforschung, industrielle Forschung und experimentelle Entwicklung sein.Seit 2026 ist die F?rderung noch attraktiver: Die maximale j?hrliche Bemessungsgrundlage betr?gt nun 12 Millionen Euro. F?r beg?nstigte FuE-Vorhaben, die nach dem 31. Dezember 2025 begonnen wurden, k?nnen au?erdem bestimmte Gemein- und sonstige Betriebskosten pauschal mit 20 Prozent der ?brigen f?rderf?higen Aufwendungen ber?cksichtigt werden.Wann liegt ein f?rderf?higes Vorhaben vor?Nicht jede technische Weiterentwicklung und nicht jedes Softwareprojekt ist automatisch Forschung und Entwicklung.F?r die Beurteilung kommt es insbesondere darauf an, ob mit dem Vorhaben neue Erkenntnisse gewonnen oder vorhandene Kenntnisse in neuer Weise genutzt werden, ob dabei technische oder wissenschaftliche Unsicherheiten bestehen und ob die Entwicklung planm??ig und nachvollziehbar erfolgt.Drei Aspekte sind daher besonders wichtig:
Neuartigkeit:
Das Vorhaben zielt auf eine neue oder wesentlich verbesserte L?sung.
Technisches oder wissenschaftliches Risiko: Zu Beginn des Projekts steht noch
nicht sicher fest, ob beziehungsweise wie die angestrebte L?sung technisch erreicht werden kann. Planm??iges Vorgehen: Die Entwicklung erfolgt systematisch und anhand eines nachvollziehbaren Entwicklungsplans.
Eine Innovation muss dabei nicht zwangsl?ufig eine weltweit v?llig neue Erfindung darstellen. Auch die neue Nutzung vorhandener wissenschaftlicher oder technischer Kenntnisse kann im Rahmen einer experimentellen Entwicklung relevant sein, wenn daraus neue oder wesentlich verbesserte Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen entstehen.Besonders interessant f?r Software-, IT- und KI-ProjekteDie Forschungszulage kann auch f?r Unternehmen interessant sein, die Software, Algorithmen, KI-Anwendungen, Datenarchitekturen oder andere komplexe digitale L?sungen entwickeln.Die entscheidende Grenze verl?uft zwischen gew?hnlicher Softwareentwicklung und echter Forschungs- und Entwicklungsarbeit.Die Einf?hrung einer Standardsoftware, die Erstellung einer gew?hnlichen Website oder eine einfache Anpassung bestehender L?sungen reicht grunds?tzlich nicht aus.Anders kann die Beurteilung ausfallen, wenn beispielsweise neue technische L?sungswege entwickelt werden m?ssen, deren Erfolg zu Projektbeginn nicht feststeht. Das kann etwa neuartige Algorithmen, komplexe Datenverarbeitungsverfahren, KI-Systeme oder neue technische Architekturen betreffen.Gerade deshalb lohnt sich eine Pr?fung: Manches Unternehmen betreibt bereits f?rderf?hige Entwicklung, ohne die eigene T?tigkeit ?berhaupt als Forschung und Entwicklung wahrzunehmen.Welche Aufwendungen k?nnen ber?cksichtigt werden?Ein wesentlicher Bereich sind die Arbeitsl?hne der Besch?ftigten, soweit diese unmittelbar mit einem beg?nstigten Forschungs- und Entwicklungsvorhaben befasst sind.Daneben k?nnen unter den gesetzlichen Voraussetzungen unter anderem Auftragsforschung sowie bestimmte Eigenleistungen von Einzelunternehmern und Mitunternehmern ber?cksichtigt werden.Seit 2026 wurde die F?rderung nochmals ausgeweitet. F?r beg?nstigte neue Vorhaben k?nnen bestimmte Gemein- und sonstige Betriebskosten ?ber eine 20-prozentige Pauschale ber?cksichtigt werden. Au?erdem wurde der ber?cksichtigungsf?hige Wert einer Eigenleistung von Einzelunternehmern beziehungsweise bestimmter T?tigkeitsleistungen von Mitunternehmern auf 100 Euro je Arbeitsstunde angehoben.Wie funktioniert das Antragsverfahren?Das Verfahren besteht grunds?tzlich aus zwei Stufen.Im ersten Schritt wird bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) die Forschungs- und Entwicklungseigenschaft des Vorhabens gepr?ft. Dabei spielt die fachlich-technische Beschreibung des Projekts eine zentrale Rolle.Dargestellt werden m?ssen insbesondere das Entwicklungsziel, der bestehende Stand von Wissenschaft und Technik, die angestrebte Neuerung, vorhandene technische oder wissenschaftliche Unsicherheiten und das systematische Vorgehen.Erst auf dieser Grundlage erfolgt im zweiten Schritt die steuerliche Beantragung der Forschungszulage beim zust?ndigen Finanzamt.Nicht erst nach Abschluss des Projekts dar?ber nachdenken.Unternehmen sollten deshalb m?glichst fr?h pr?fen, ob ein geplantes oder bereits laufendes Entwicklungsprojekt die Voraussetzungen erf?llen k?nnte.Das gilt insbesondere f?r Unternehmen, die eigene Produkte entwickeln, Produktionsverfahren ver?ndern, Software programmieren, Prozesse technisch automatisieren oder mit KI und neuen Datenverarbeitungsmethoden arbeiten.Dabei lohnt sich auch der Blick auf bereits vorhandene Entwicklungsaktivit?ten. Denn nicht ?berall, wo Forschung und Entwicklung betrieben wird, steht auch ?Forschungsabteilung? an der T?r.Unser Tipp: Sprechen Sie uns an, wenn Sie in Ihrem Unternehmen neue Produkte, Softwarel?sungen, technische Verfahren oder innovative Dienstleistungen entwickeln. Gemeinsam k?nnen wir pr?fen, ob eine F?rderung durch die Forschungszulage grunds?tzlich in Betracht kommt.Infokasten: Forschungszulage 2026 auf einen BlickWer kann profitieren? Grunds?tzlich Unternehmen unabh?ngig von Branche und Unternehmensgr??e ? vomStart-up ?ber Handwerks- und mittelst?ndische Unternehmen bis zum Industrie-, Software- oder IT-Unternehmen.Was wird gef?rdert?Beg?nstigte Vorhaben aus Grundlagenforschung, industrieller Forschung und experimenteller Entwicklung.Was ist besonders wichtig?Neuartigkeit, technische beziehungsweise wissenschaftliche Unsicherheit und ein systematisches Vorgehen.Was hat sich 2026 verbessert? Die maximale j?hrliche Bemessungsgrundlage betr?gt 12 Mio. Euro. F?r bestimmte neue Vorhaben k?nnen zus?tzlich Gemein- und sonstige Betriebskosten pauschal mit 20 % der ?brigen f?rderf?higen Aufwendungen ber?cksichtigt werden.Sind Software und KI f?rderf?hig?Grunds?tzlich ja ? wenn das konkrete Vorhaben die FuE-Voraussetzungen erf?llt. Normale Softwareentwicklung oder die blo?e Einf?hrung bestehender Technik gen?gt dagegen nicht.Wie l?uft das Verfahren?1. BSFZ: Pr?fung des FuE-Vorhabens und Bescheinigung. 2. Finanzamt: Steuerliche Beantragung der Forschungszulage.
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